Корректирующий отчет 2-НДФЛ

Comments

• Добрый день.
  Вы должны в справке 2-НДФЛ по ОП указать сумму налога перечисленную в размере 5528 в 2013 году за 2012. В справке 2-НДФЛ по организации в целом указывает сумму налога исчисленную на меньшую сумму в эквиваленте за ОП, а сумму перечисленную в том же размере, что и ранее. Получается, что по основному подразделению вам должны вернуть, а по ОП погашена задолженность. Как мне представляется, сумму переплаты вы указываете обособленно, без привязки к конкретному сотруднику, так как по сотрудникам и начисленная и удержанная и перечисленная сумма соответствует действительности, а излишне перечисленный относится к сотрудникам, которые не включены в справку. В заявлении на возврат подробным образом опишите ситуацию.
• Здраствуйте! Скажите пожалуйста, а как Вам налоговая дала возможность доплатить НДФЛ в 2013 году? На сколько я знаю, что в моем городе такой возможности нет, говорят типо пишите объяснительное письмо и пусть работник сам приходит и сдает 3 ндфл и уплачивает налог уже сам.И откуда у вас появилась переплата?🤔
• Здравствуйте!
  

  Цитата:И откуда у вас появилась переплата?

  
  
  в 2012 году, если смотреть счет 68.01 в целом, никаких переплат или недоплат нет. Поскольку 1с не позволяет по 68.01 вести аналитику по подразделениям, то мы видим общий итог. А если разделить (я в экселе это сделала) оплаты и начисления по подразделениям, то тут видно, что по ОП - недоплата, а по Основному -переплата, т.к. налог вместо ОП был перечислен полностью в основное подразделение.
  
  

  Цитата:Как мне представляется, сумму переплаты вы указываете обособленно, без привязки к конкретному сотруднику

  
  
  я не поняла как это сделать? как справку создать без сотрудника? потому что заявление я уже писала в налоговую, и нам отказали, по причине отсутствия переплаты, как сообщил камеральный отдел. Т.е. они смотрят отчет 2-ндфл, где все показано "начислено-уплачено" одинаково и отправляют нас в "сад".
  Получается, что просто изначально отчет 2-ндфл был составлен неверно, в части сумм уплаты. Допустим сотрудник Петров, налог исчисленный по нему 5528, удержанный 5528, перечисленный 5528,00 (это графы из справки). А надо было :налог исчисленный 5528, удержанный 5528, перечисленный 0,00 . Т.е. там переплата, а тут недоплата по конкретному сотруднику проходит, так получается?
• Получается у Вас один и тот же работник работает в двух подразделениях?
• мы 09.08.12 г. взяли человека на работу в ОП (09.08.12 подали доки в налоговую на открытие ОП в москве), на 10.09.12 г. , когда нужно платить зп и налоги, свидетельство в москве по месту регистрации так и не было готово. И налог заплатили в основное подразделение поэтому. Написали письмо по Основному подразделению чтобы сумму 5528 перекинули в ОП. Но они тогда не ответили на письмо. И только сейчас это всплыло, что перекидка невозможна из-за отсутствия технической возможности( вот так это получилось
• А у вас два подразделения работают либо какое то закрылось?
• До сих пор оба функционируют. Но в ОП уже нет людей работающих по трудовому договору. Но и подразделение не закрывалось. Мы хотим в МО закрыть основное, а по адресу ОП сделать основное. Но на сег. день по документам работают оба подразделения.
• Да, изначально составлен неверно, так как в справку были включены работники ОП. Поэтому, вы их просто исключаете из справки по головному и включаете в ОП. Если вы покажете в справке отсутствие перечисленной суммы, собственноручно навлекаете на себя статью 123 НК РФ.
  А в существующей ситуации, нет оснований ни для пени, ни для штрафа (Письмо ФНС от 2 августа 2013 г. N БС-4-11/14009).
  Порядок действий НК РФ в сложившейся ситуации не прописан, поэтому стоит обратиться за письменным руководством в свою инспекцию, это поможет обезопасить в случае если налоговая решит предпринять какие-либо санкции, к тому же если зачет невозможен вследствие технических проблем.
  
  Дополню, что имеется ряд судебных решений, регулирующих такие вопросы. "...налоговый орган, обнаружив у налогового агента недоимку и переплату по НДФЛ, возникшие в результате нарушения порядка перечисления налога, должен самостоятельно произвести зачет (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 30.07.2012 N А56-48850/2011, от 16.07.2012 N А44-4027/2011).
• я немного не поняла про справки..
  1) в отчете за 2012 г. по ОП сделано начислено-уплачено Петров 5528.
  по Основному подразделению Петров не проходит. Там другие сотрудники.
  А надо сделать корректировку по ОП начислено 5528, а уплачено 0,00? а сумму уплаты 5528 повесить на кого- то из сотрудников основного подразделения-то есть тоже сделать корректировку?
  
  2) отчет за 2013 уже сдан тоже. Там сколько начислено по сотрудникам-столько уплачено. Только сумма 5528 была доплачена за 2012 г.
  Т.е. подаю корректировку в ОП где видно что 5528 не доплатили в 2012 г. А п/п от 26.12.13 г. за 2012 г. видно, что платеж за август 2012 г.
  
  Так?
• По первому пункту не очень понятно, как вы предполагаете сделать. Петров - сотрудник ОП, 5528- налог по Петрову по ОП, первоначально сдано каким образом?.
  Еще раз повторю, если вы покажете начислено 5528, а уплачено 0, вы навлекаете ст.123 НК РФ. Если Петров работал в ОП, а вы его включили в сведения по головному подразделению, тогда сдаете корректировки:
  2-НДФЛ (головное, без Петрова) - (сумма начисленная за вычетом НДФЛ за Петрова, сумма уплаченная в том числе с НДФЛ за Петрова);
  2-НДФЛ (ОП с Петровым) - сумма начисленная с НДФЛ за Петрова, сумма уплаченная с НДФЛ за Петрова.
  
  НО, опять же оговорюсь, это может не совпадать с мнением налоговой на местах, поэтому, учитывая, что ни штрафов, ни пеней не будет, так как налог все же уплачен, пусть и не тот регион, но в бюджет попал, напишите запрос в налоговую, каким образом можно поступить в данном случае.
  
  По второму пункту верно, 5528 указываете за 2012года, неважно, что уплата произведена в 2013 году. В 2013 году эту сумму не указываете.
• Цитата:По первому пункту не очень понятно, как вы предполагаете сделать. Петров - сотрудник ОП, 5528- налог по Петрову по ОП, первоначально сдано каким образом?.Еще раз повторю, если вы покажете начислено 5528, а уплачено 0, вы навлекаете ст.123 НК РФ. Если Петров работал в ОП, а вы его включили в сведения по головному подразделению, тогда сдаете корректировки:

  
  
  первоначально сдано так в 2012 г.: один отчет в ОП, где у петрова начислено= уплачено 5528,00
  второй отчет в ОСН подр., где Петрова вовсе нет, там много сотрудников у которых начислено = уплачено.
  Т.е Петров работал в ОП в 2012 г. и в отчетность по основному месту за 2012 г. не попал.
• То есть, сумма начисленного и удержанного налога отражена в справке 2-НДФЛ как по ОП, так и по основному подразделению верно? Вы оформили сведения, как положено.
  Значит, строки 5.1-5.4 справки 2-НДФЛ оставляете без изменения.
  
  Теперь разберемся со строкой 5.5.
  По ОП, я так понимаю, ничего менять не нужно, так как первоначально вы поставили сумму, которую перечислили в субъект основного, а сейчас она соответствует, так как вы еще раз оплатили. С учетом того, что в 2013 году поступила еще раз оплата за ОП, строка 5.5 по ОП не изменилась.
  А по основному - строка 5.5 = ОП + основное. То есть, сумма перечисленного налога не соответствует начисленной, перечисленной и удержанной, она превышает ровно на ту сумму, на которую на пишите заявление на возврат.
• Цитата:А по основному - строка 5.5 = ОП + основное. То есть, сумма перечисленного налога не соответствует начисленной, перечисленной и удержанной, она превышает ровно на ту сумму, на которую на пишите заявление на возврат.

  
  
  Т.е. нужно сдавать корректировку за 2012 год по основному подразделению? чтобы они увидели, что должны нам?
• Если в справках первоначально отражено, как я описала, тогда да. В заявлении сошлитесь на п. 14 статьи 78 НК РФ.
• Спасибо большое! так и сделаю!
• Добрый день.
  
  Тема открыта для продолжения обсуждения.
• Здравствуйте!
  
  Сделала сверку с налоговой по основному подразделению. В сверке платеж ( в месяце, когда переплатили) стоит, на 31.12.12 г. все суммы уплаченных платежей просто сторнированы в общей сумме. В итоге не видно переплаты. Всего оплатили 101 018-00, справки 2-НДФЛ поданы на сумму 95 490-00.
  Как быть? они отказываются возвращать деньги, настаивают на том, что переплаты нет, а зачитывать без их подтверждения эти деньги как-то тоже страшновато. Цена вопроса не большая, но не хочется дарить им и эти деньги.